【2019最新最全增值税进项税抵扣政策梳理】在2019年，随着我国税收制度改革的不断推进，增值税政策也进行了多项调整与优化。其中，增值税进项税抵扣作为企业减轻税负、提升财务效率的重要手段，受到了广泛关注。本文将对2019年最新的增值税进项税抵扣政策进行系统梳理，帮助企业更好地理解和应用相关政策。

一、进项税抵扣的基本原则

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，一般纳税人购进货物、接受应税劳务、服务、无形资产或不动产，所支付或负担的增值税额，可以按规定从销项税额中抵扣。但需注意以下几点：

- 取得合法有效的增值税专用发票或其他抵扣凭证；

- 用于应税项目、应税劳务或应税服务；

- 不属于不得抵扣的情形（如用于免税项目、集体福利等）。

二、可抵扣的进项税范围

1. 购入货物或接受应税劳务

企业购买原材料、设备、办公用品等，若取得增值税专用发票，并符合规定条件，其进项税额可以抵扣。

2. 接受交通运输服务

包括公路运输、铁路运输、航空运输等，取得相应发票后，可按规定抵扣进项税。

3. 接受建筑服务、安装服务等

企业在工程建设过程中，接受相关服务并取得合规发票，也可进行进项抵扣。

4. 接受现代服务业、信息技术服务等

如软件开发、设计咨询、广告宣传等服务，若属于应税范围，且取得合法发票，同样可以抵扣。

三、特殊情形下的进项税抵扣政策

1. 固定资产进项税抵扣

自2019年起，企业购入固定资产（如机器设备、车辆等）所取得的增值税专用发票，可一次性全额抵扣，不再分两年抵扣。这一政策大幅减轻了企业的资金压力。

2. 不动产进项税抵扣

对于企业购入的不动产（如办公楼、厂房等），在2019年前需分两年抵扣，但从2019年起，允许在取得发票的当期一次性全额抵扣。

3. 进口货物进项税抵扣

进口货物时，海关代征的增值税税款，也可以作为进项税进行抵扣，前提是企业已办理相关税务备案手续。

四、不得抵扣的进项税情况

以下几种情形下，即使取得了增值税专用发票，也不能进行进项税抵扣：

- 用于简易计税方法项目；

- 用于免征增值税项目；

- 用于集体福利或个人消费；

- 非正常损失的购进货物或服务；

- 用于生产非应税项目的货物或服务。

企业应特别注意这些“红线”，避免因误操作导致税务风险。

五、进项税抵扣的申报流程

企业应在每月的增值税纳税申报期内，通过电子税务局或办税服务厅，完成进项税的抵扣申报。具体步骤如下：

1. 登录电子税务局系统；

2. 填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》；

3. 上传增值税专用发票信息；

4. 系统自动计算可抵扣税额；

5. 完成申报并缴纳税款。

六、注意事项与建议

1. 发票管理要规范：确保所有抵扣凭证真实、合法、有效，避免因发票问题影响抵扣。

2. 及时认证抵扣：增值税专用发票需在开票之日起180天内完成认证，逾期将无法抵扣。

3. 关注政策变化：国家税务总局会不定期发布新的政策文件，企业应持续关注，及时调整财税处理方式。

结语

2019年的增值税进项税抵扣政策在原有基础上进一步优化，为企业提供了更多减税降费的空间。合理利用这些政策，不仅能有效降低企业税负，还能提升财务管理的规范性和效率。希望本文能为企业提供有价值的参考，助力企业在合规经营的基础上实现更好发展。