【会计实务:银行存款余额调节表公式】在企业日常的财务工作中，银行存款余额调节表是一个非常重要的工具。它主要用于核对企业的银行存款日记账与银行对账单之间的差异，确保账实相符，防止资金管理出现漏洞。

一、什么是银行存款余额调节表？

银行存款余额调节表是企业根据银行提供的对账单和自身记录的银行存款日记账，进行逐项核对后编制的一种表格。通过该表，可以发现未达账项（即一方已入账而另一方尚未入账的款项），并据此调整账面余额，使其与银行实际余额一致。

二、银行存款余额调节表的作用

1. 核实账目准确性：确保企业账面记录与银行记录一致。

2. 发现未达账项：找出由于时间差导致的未到账情况。

3. 避免资金风险：防止因账实不符而造成的资金损失或误操作。

4. 为财务报表提供依据：为资产负债表中“银行存款”项目的准确列报提供支持。

三、银行存款余额调节表的基本公式

银行存款余额调节表的核心在于通过调整未达账项，使企业账面余额与银行对账单余额一致。其基本公式如下：

企业账面余额 + 银行已收企业未收的金额 - 银行已付企业未付的金额 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的金额 - 企业已付银行未付的金额

或者简化为：

企业账面余额 ± 未达账项 = 银行对账单余额

具体来说，常见的未达账项包括以下几种类型：

| 类型 | 企业账面 | 银行对账单 |

|------|----------|------------|

| 企业已收银行未收 | 已入账 | 未入账 |

| 企业已付银行未付 | 已入账 | 未入账 |

| 银行已收企业未收 | 未入账 | 已入账 |

| 银行已付企业未付 | 未入账 | 已入账 |

四、编制银行存款余额调节表的步骤

1. 获取资料：收集企业的银行存款日记账和银行对账单。

2. 逐项核对：将两者的每笔收支进行比对，找出不一致的地方。

3. 识别未达账项：明确哪些是企业已入账而银行未入账，反之亦然。

4. 调整余额：根据未达账项调整企业账面余额，使其与银行对账单余额一致。

5. 填写调节表：将调整后的结果填入银行存款余额调节表中。

五、注意事项

- 编制调节表时要仔细核对每一笔交易，避免遗漏或错误。

- 对于长期未达账项，应查明原因并及时处理。

- 调节表应定期编制，建议每月至少一次，以保证账务的及时性和准确性。

六、结语

银行存款余额调节表虽然看似简单，但却是企业财务管理中不可或缺的一环。正确理解和运用其公式，有助于提高财务工作的规范性与准确性，为企业健康发展提供有力保障。