【计提和缴纳社保的分录怎么写单位和个人】在企业日常会计核算中，社保费用的计提与缴纳是重要的财务操作之一。根据国家相关法律法规，企业需为员工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等五险。其中，单位和个人需分别承担一定比例的费用。本文将从会计处理的角度出发，总结单位和个人在计提和缴纳社保时的会计分录，并以表格形式清晰展示。
一、社保费用的构成
社保费用由单位和个人共同承担，具体比例因地区政策不同而有所差异，但通常如下：
| 社保项目 | 单位承担比例 | 个人承担比例 |
| 养老保险 | 约16% | 约8% |
| 医疗保险 | 约9% | 约2% |
| 失业保险 | 约0.5% | 约0.5% |
| 工伤保险 | 约0.2%-1.5% | 无 |
| 生育保险 | 约0.8% | 无 |
> 注：以上比例为参考值，具体以当地政策为准。
二、会计分录处理方式
（一）计提社保费用（按月）
企业在每月计提社保费用时，应根据员工工资总额计算单位和个人应承担的部分，并进行相应的账务处理。
1. 单位部分：
借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 / 制造费用（根据部门归属）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
2. 个人部分：
借：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分）
贷：银行存款 / 其他应付款（代扣代缴）
> 说明：单位部分计入成本或费用，个人部分由单位代扣后上交社保机构。
（二）实际缴纳社保费用
当企业实际缴纳社保费用时，需将单位和个人部分统一支付给社保机构。
会计分录如下：
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人部分）
贷：银行存款
> 说明：单位和个人部分合计后，通过银行转账方式完成缴纳。
三、总结表格
| 操作阶段 | 会计科目 | 借方 | 贷方 | 说明 |
| 计提单位部分 | 管理费用/销售费用/生产成本 | × | 应付职工薪酬——社会保险费（单位） | 根据部门归类计入成本或费用 |
| 计提个人部分 | 应付职工薪酬——社会保险费（个人） | × | 银行存款/其他应付款 | 从员工工资中扣除，代缴至社保机构 |
| 实际缴纳 | 应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人） | × | 银行存款 | 统一支付给社保机构 |
四、注意事项
1. 计提时间：一般按月计提，确保费用合理分摊。
2. 代扣代缴：单位需从员工工资中代扣个人应缴部分，并及时上缴。
3. 凭证保存：社保缴纳凭证需妥善保存，作为税务审计依据。
4. 地方政策差异：各地社保缴费基数、比例可能不同，需根据实际情况调整。
通过以上内容可以看出，社保费用的会计处理虽有一定复杂性，但只要按照规范流程操作，就能保证账务清晰、合规合法。企业应定期核对社保缴纳情况，避免因遗漏或错误引发法律风险。
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