【计提企业所得税会计分录怎么做】在企业的日常财务处理中，计提企业所得税是一项重要的会计事项。企业需要根据税法规定和会计准则，合理确认应交的企业所得税，并进行相应的会计分录。以下是关于“计提企业所得税会计分录怎么做”的详细说明。

一、计提企业所得税的基本概念

企业所得税是企业根据其应纳税所得额，按照适用税率计算并缴纳的税款。在会计处理中，企业在每个会计期间（如月度、季度或年度）需要根据利润表中的“利润总额”计算应交的企业所得税，并进行计提处理。这属于一项负债类科目，反映企业尚未支付的税款。

二、计提企业所得税的会计分录

企业所得税的计提通常涉及两个会计科目：应交税费——应交企业所得税 和 所得税费用。具体会计分录如下：

说明：

- 借方：所得税费用 —— 表示企业当期应承担的税负。

- 贷方：应交税费——应交企业所得税 —— 表示企业已计提但尚未缴纳的税款。

三、举例说明

假设某企业2024年第三季度实现利润总额为100万元，适用企业所得税税率为25%。

则应交企业所得税 = 100万 × 25% = 25万元。

会计分录如下：

四、注意事项

1. 计税基础：企业应以“利润总额”为基础计算应交企业所得税，而非净利润。

2. 税率适用：不同地区、不同行业可能适用不同的企业所得税税率，需根据实际情况确定。

3. 预缴与汇算清缴：企业通常按季预缴，年终进行汇算清缴，多退少补。

4. 会计政策一致性：企业应保持会计处理方法的一致性，避免随意变更。

五、总结

计提企业所得税是企业财务管理的重要环节，合理的会计处理有助于企业合规经营、准确反映财务状况。通过正确的会计分录，企业可以清晰地记录应交税款，并为后续的税务申报和缴纳提供依据。建议企业财务人员熟悉相关税法规定，确保会计处理的准确性与合规性。

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