【进项税转出会计分录怎么做】在企业日常经营中，进项税是指企业在购买商品或接受服务时所支付的增值税。通常情况下，这部分进项税可以用于抵扣销项税，从而减少企业的应纳税额。但有些情况下，进项税不能继续抵扣，必须进行“进项税转出”处理。本文将总结进项税转出的相关会计分录，并以表格形式展示。
一、什么是进项税转出？
进项税转出是指企业在购进货物或接受应税劳务后，因用途改变、政策调整等原因，导致原先已抵扣的进项税无法继续抵扣，需要从“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目中转出至相关成本或费用科目中。
常见的进项税转出情形包括：
- 购入的货物用于免税项目
- 购入的货物用于集体福利或个人消费
- 购入的货物发生非正常损失
- 因政策规定不得抵扣的进项税
二、进项税转出的会计分录
根据《增值税暂行条例》及相关规定，企业在发生进项税转出时，应按照实际发生的金额进行账务处理。以下是常见的会计分录示例：
| 情形 | 会计分录 |
| 购入货物用于免税项目 | 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） |
| 购入货物用于集体福利 | 借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） |
| 购入货物发生非正常损失 | 借：待处理财产损溢 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） |
| 政策规定不得抵扣的进项税 | 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） |
三、注意事项
1. 准确判断转出原因：不同用途对应的会计科目不同，需根据实际情况确认。
2. 及时处理：一旦发现不符合抵扣条件的情况，应及时进行进项税转出，避免税务风险。
3. 保留相关凭证：如发票、合同、审批单等，作为进项税转出的依据。
四、总结
进项税转出是企业在税务管理中不可忽视的一个环节。正确理解和处理进项税转出，有助于企业合规经营，避免因税务问题引发的处罚。通过合理的会计分录，确保账务清晰、税务合规。
如需进一步了解具体业务场景下的进项税转出操作，建议咨询专业会计师或税务师。
以上就是【进项税转出会计分录怎么做】相关内容，希望对您有所帮助。
