【小微企业所得税怎么算】在实际经营中，很多小微企业主对如何计算企业所得税存在一定的困惑。本文将从政策规定、计算方法和实际案例等方面进行简要总结，并通过表格形式帮助读者更直观地理解。
一、小微企业所得税的政策背景
根据国家税务总局发布的相关政策，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下条件的企业：
- 年度应纳税所得额不超过300万元；
- 从业人数不超过300人；
- 资产总额不超过5000万元。
符合条件的小型微利企业，可享受企业所得税优惠政策。
二、小微企业所得税的计算方式
（1）一般情况下的计算公式：
企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率
其中，税率根据应纳税所得额的不同阶段有所区别：
| 应纳税所得额（万元） | 税率 |
| 不超过3万元 | 5% |
| 超过3万元至10万元 | 10% |
| 超过10万元至300万元 | 20% |
> 注： 上述税率适用于小型微利企业，且需满足相关条件。
（2）优惠政策说明：
对于年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，可以按照以下方式计算：
- 对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%的税率征收；
- 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按10%的税率征收。
三、举例说明
假设某小微企业年应纳税所得额为80万元，那么其应缴纳的企业所得税为：
- 前100万元中的100万元部分，按5%计算：100万 × 5% = 5万元
- 超过100万元的部分为-20万元（即不适用），所以总税额为5万元
但如果应纳税所得额为120万元，则计算如下：
- 前100万元部分：100万 × 5% = 5万元
- 超过100万元的部分为20万元：20万 × 10% = 2万元
- 总税额：5 + 2 = 7万元
四、小微企业所得税计算表（简化版）
| 项目 | 金额（万元） | 计算方式 | 税额（万元） |
| 年应纳税所得额 | 80 | — | — |
| 不超过100万部分 | 80 | 80万 × 5% | 4 |
| 超过100万部分 | 0 | — | — |
| 合计应缴所得税 | — | — | 4 |
五、注意事项
1. 小微企业的认定标准每年可能会有调整，建议关注当地税务局的最新通知。
2. 在计算时，应结合企业实际经营情况，如收入、成本、费用等。
3. 部分地区可能有地方性优惠政策，建议咨询专业税务人员。
结语
小微企业所得税的计算虽然看似复杂，但只要掌握基本政策和计算方法，就能有效降低税务负担。建议企业主定期了解税收政策变化，并合理规划财务结构，以实现合规经营与税负优化的双重目标。
以上就是【小微企业所得税怎么算】相关内容，希望对您有所帮助。
